Como se explica en la Parte I de esta serie, tener un testamento es más o menos el primer paso en la planificación del patrimonio. Tal vez, después de leer la Parte II, usted se quedó con la impresión de que, realmente, un fideicomiso soluciona todos sus problemas, hasta el punto en el que no importa si usted tiene un testamento o no. Eso no es del todo cierto.

Pasar sus activos «a un fideicomiso» requiere ciertas medidas. No es difícil, pero tampoco se hace solo. Como se explica en la Parte II, usted puede hacer las por sí mismo durante su vida las transferencias grandes e importantes, generalmente, de los elementos que vienen con títulos. Sin embargo, ¿qué ocurre con los artículos más pequeños que son de su propiedad personal cuando usted muera?

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Para hacer frente a ese problema, los abogados de protección de activos han ideado el testamento “pour-over”. Un testamento “pour-over” tiene todo lo habitual de un testamento, con la adición de una cláusula especial  “pour-over”, que solventa los posibles vacíos legales respecto a las propiedades que no hayan podido ser trasmitidas al fideicomiso.

En pocas palabras la cláusula “pour-over” dice que todo lo que el propietario tenga a su nombre se transferirá a su fideicomiso de forma automática – y sin orden de un tribunal – desde su patrimonio personal al fideicomiso tras su muerte (o cualquier otra contingencia que deseen estipular).

Esta brillante idea le ahorra la molestia de tener que modificar su fideicomiso periódicamente para incluir la nueva propiedad personal que se adquiere de vez en cuando. Por lo tanto, si usted compra un reloj nuevo, no hay necesidad de llamar a su abogado para que él o ella redacte un anexo a su fideicomiso. Por supuesto, si ese reloj es un Rolex, es posible que decida que vale la pena pagar los honorarios de abogado para hacer la corrección. Eso es cosa suya.

Ahora, una vez que se ha establecido su fideicomiso, si usted compra un nuevo barco, un coche clásico, una casa para invertir u otro activo importante, puede incluir el activo en el fideicomiso, de manera simple convirtiendo al fideicomiso en el comprador del activo. En otras palabras, usted podría comprar el artículo en su nombre personal y luego llamar a su abogado de planificación patrimonial para que le ayude a transferir el artículo al fideicomiso y hacer la corrección necesaria para el documento del fideicomiso… pero ¿por qué molestarse?

Simplemente adquiera el nuevo elemento en el nombre del fideicomiso y ahórrese los pasos adicionales. Y, al mismo tiempo, dese el beneficio de la protección de los activos que se obtiene al poner el artículo en el fideicomiso.

Por lo tanto, eso es todo. La combinación Fideicomiso y testamento Pour-Over se ha convertido en una técnica de planificación patrimonial bastante estándar, y por buenas razones. La técnica es eficaz, conveniente y rentable.

¿Qué más se puede pedir?

~ Jeff Harrington, Esq.

BIENES INMUEBLES:

En esencia, cuando hablamos de «poner los activos en el fideicomiso,» nos referimos a que el fideicomiso sea el propietario del título, en lugar de que su nombre personal aparezca en el título. Los coches y las viviendas son buenos ejemplos, ya que tienen títulos que pueden ser transferidos en el registro público.

De esta manera, si usted tiene, por ejemplo, una o varias propiedades de inversión, sería buena idea “ponerla en un fideicomiso» – suponiendo que no tenga planes inmediatos de venderla. Sería interesante hacerlo con fines de protección de activos y para controlar la disposición de su hogar tras su muerte.

En nuestro ejemplo, en los registros del condado usted aparecerá como dueño de la propiedad. Usted simplemente tiene que transferir el título de su nombre al nombre del fideicomiso.

Recuerde que, en muchos sentidos, un fideicomiso es como una persona. De la misma manera en la que usted puede ser el dueño de una propiedad, el fideicomiso también puede serlo.

Para los bienes inmuebles, lo que se hace para llevar a cabo la transferencia es la ejecución de un acto en favor del fideicomiso, que es exactamente lo mismo que tendría que hacer si vendiese su propiedad a un tercero. Ahora bien, hay diferentes tipos de escrituras de propiedades, que no trateremos en este momento. Por el momento, simplemente diremos que lo más probable es que utilice el tipo de escritura más simple, denominada «escritura de renuncia”.

Como propietario actual, usted tendrá que firmar una escritura de renuncia designando al fideicomiso como el nuevo propietario. [Advertencia: Esto debe hacerse correctamente o de lo contrario el Secretario del Condado no registrará la escritura]. Una vez que la escritura firmada se presente en el tribunal del condado, el registro público se cambiará para hacer ver el fideicomiso como el propietario.

Eso es todo. Solo tiene que «poner la casa en un fideicomiso”. Eso quiere decir que la propiedad ahora se regirá por lo dispuesto en el contrato de fideicomiso, y no por los estatutos correspondientes a la herencia de los bienes inmuebles. Sin embargo, hay un tema digno de discusión: propiedades residenciales.

HOGAR:

Si usted vive en un estado con Ley de Asentamientos Rurales, como Florida, necesitará saber que los cónyuges y los herederos gozan de ciertos derechos legales que pueden ser difíciles de evitar.

Veamos un ejemplo real. Una cliente vino a nuestra oficina diciendonos que quería dar a su hijo una propiedad como parte de su herencia. Su hijo no está casado, y la cliente quiere asegurarse de que la casa será exclusivamente de su hijo, incluso si más tarde se casa y tiene hijos. Esta cliente, que es bastante inteligente, entiende que, si su hijo fuese a vivir en la propiedad de manera permanente como su hogar junto a su esposa, ella tendría ciertos derechos sobre la casa.

En Florida, los derechos de propiedad no sólo se establecen por ley, sino que están escritos en la Constitución del Estado. Eludir los derechos constitucionales no es una tarea fácil.

El uso de un fideicomiso es, probablemente, la única manera de hacerlo y, aún así, toda la transacción tendría que ser cuidadosamente planeada y ejecutada con el fin de sobrevivir al desafío por parte de la cónyuge.

HIPOTECAS:

Otra preocupación es la existencia de gravámenes sobre la propiedad. Si la casa está hipotecada, es posible que no sea capaz de ponerla en un fideicomiso.

Casi con toda seguridad, en su hipoteca existe una disposición que establece que el prestamista puede acelerar y ejecutar la hipoteca de la propiedad si se transfiere el título sin el consentimiento de la entidad crediticia.

Por lo tanto, tenga cuidado con eso. Su prestamista puede permitir la transferencia en determinadas circunstancias como con un simple fideicomiso en vida, pero eso dependerá de las políticas particulares de la entidad crediticia.

De lo contrario, si hace la transferencia sin el consentimiento del prestamista, es muy probable que el prestamista ejerza su derecho legal de ejecutar la hipoteca de la propiedad.

VEHÍCULOS:

Coches, casas rodantes, barcos y otros vehículos de motor pueden ser transferidos a su fideicomiso de manera similar. Tal y como usted haría para vender el vehículo a un tercero, le cede la titularidad a su fideicomiso.

No siempre recomiendo a mis clientes que pasen por la molestia y el coste que suponen la transferencia de los vehículos a su fideicomiso.

Por ejemplo, si hablamos de un coche viejo que no es particularmente valioso y que continuará devaluandose, puede que no haya ninguna ventaja significativa en llevar a cabo la transferencia.

Por otro lado, en el caso de los coches clásicos y las motocicletas, los barcos caros, y las casas móviles, por ejemplo, ponerlos en su fideicomiso tiene mucho sentido. Usted sería prudente a la hora proteger sus activos de los acreedores y controlar la forma en que se disponen después de su muerte.

DINERO EN EFECTIVO Y PROPIEDADES PERSONALES:

Por lo general, la propiedad personal no viene con un título, por tanto el proceso es un poco diferente.

El dinero en efectivo solía ser fácil de poner en un fideicomiso. Sólo tiene que tener una cuenta bancaria abierta a nombre del fideicomiso y mantener ahi el dinero en efectivo. Lo único que ha cambiado es que cada vez es más difícil encontrar un banco que se abra para una cuenta de un fideicomiso.

No hay ninguna razón particular que yo sepa por el cambio de política. Es de suponer que tenga algo que ver con las nuevas leyes y reglamentos. En cualquier caso, si no es capaz de llevarlo a cabo, póngase en contacto con mi oficina. Conocemos un banco que trabajará con nosotros en este sentido.

En cuanto a la propiedad personal, hay dos cosas que puede hacer. En primer lugar, incluir un archivo adjunto al documento del fideicomiso enumerando específicamente los artículos – con tanto detalle como sea necesario para identificar el elemento – como propiedad del fideicomiso.

No sería práctico modificar el documento del fideicomiso cada vez que compre algo nuevo. La solución a esto es utilizar un Albacea testamentario. No vamos a entrar en eso ahora porque el Albacea testamentario combinado con un Fideicomiso es el tema del próximo artículo de esta serie.

~ Jeff Harrington, Esq.

En la práctica internacional de nuestra firma, trabajamos con ciudadanos europeos y ciudadanos sudamericanos, cuyos códigos legales, en esencia, rechazan (o menosprecian) el concepto de un fideicomiso. A veces es difícil explicarles a estos clientes las muchas ventajas de un fideicomiso, ya que suena demasiado bien para ser cierto.

P: Entonces, me está diciendo que puedo poner mis activos en un fideicomiso y ningún acreedor será capaz de tocarlos?

R: Así es. El fideicomiso tiene que configurarse de una manera particular, pero sin duda protegerá sus activos de los acreedores mediante el uso de un fideicomiso.

P: ¿Puedo controlar mis activos y tener acceso a ellos, a pesar de que pertenezcan a un fideicomiso?

R: La respuesta sencilla sería «sí». La respuesta completa formará parte del próximo artículo sobre los fideicomisos de protección de activos.

P: Cuando yo me muera, mi patrimonio no tiene que pasar por el juzgado de sucesiones si mis activos están en un fideicomiso?

R: Eso es correcto. Sus beneficiarios no tienen que esperar por una orden judicial, y su patrimonio no se agotará por los costes y honorarios legales.

P: No quiero tirar mi dinero cuando me muera. Con un fideicomiso, puedo controlar con precisión quién se queda con qué, cómo y cuándo?

R: Esta es una de las principales ventajas de un fideicomiso. Tener hecho un testamento es mejor que nada, pero un testamento no le puede dar el tipo de control que sí le da un fideicomiso.

P: ¿Qué pasa con la familia política? Quiero proteger a mis herederos de sus cónyuges y de la familia de su cónyuge.

R: Hay algunas situaciones, como con las propiedades residenciales, en las que el uso de un fideicomiso es la única manera de lograr este objetivo. 

P: ¿Puedo hacer que mi ser querido con necesidades especiales sea atendido?

R: Sí. De hecho, existe algo llamado “Fondo de Necesidades Especiales» que está diseñado específicamente con este propósito.

P: Me preocupa perder mis beneficios de Medicaid. ¿Puedo usar un fideicomiso para evitarlo?

R: Sí. Hay un tipo particular de fideicomiso que se utiliza normalmente para proteger  los beneficios de Medicaid y otros beneficios del gobierno.

Como puede ver, hay muchas ventajas en cuando a la incorporación de un fideicomiso en su planificación sucesoria. Pero, que es un fideicomiso?

Yo les digo a los clientes que piensen en un fideicomiso como una empresa. No es que sea una gran analogía, pero por lo menos ayuda a pensar en el fideicomiso como una entidad que está separada de usted de manera personal.

Su fideicomiso puede ser su alter-ego, pero no usted. Y, esa es la característica clave que hace que el fideicomiso sea tan útil.

Dado que el fideicomiso no es usted, los activos que pertenecen al fideicomiso son como los activos que pertenecen a una persona diferente. [Advertencia: El fideicomiso debe estar configurado de una manera específica para que esto funcione]. Por lo tanto, el fideicomiso puede ser utilizado para la protección de activos. Es decir, a pesar de que usted, personalmente, deba pagar sus deudas a un acreedor, el fideicomiso no tiene que hacerlo.

Lo mismo ocurre a la hora de eludir la legalización de un testamento. A pesar de que usted fallecerá, su fideicomiso no lo hará. En ese sentido, es como una empresa. El fideicomiso sobrevivirá, y el fiduciario continuará llevando a cabo las instrucciones que usted deje en el contrato de fideicomiso. Por este motivo, no hay ninguna razón por la que someter a su patrimonio al sistema judicial para su legalización. Todo lo que usted establezca en su fideicomiso, continuará después de su muerte.

Como se ha mencionado anteriormente, hay algunos casos en los que un fideicomiso no es igual que una empresa. Realmente, la mayoría de esas diferencias van en favor del fideicomiso. En otras palabras, en muchos aspectos, un fideicomiso es realmente mejor que una empresa.

El próximo artículo de esta serie se describe el significado de «poner activos en un fideicomiso» y cómo hacerlo exactamente.

Los siguientes artículos de esta serie explorarán algunos de los tipos más comunes de fideicomisos que se utilizan para la planificación del patrimonio, como un fideicomiso testamentario, así como las estrategias más comunes, tales como una combinación Albacea testamentario & Fideicomiso.

Manténganse al tanto.

~ Jeff Harrington, Esq.

Seamos sinceros. Todos tendemos a posponer el hecho de pensar en nuestra defunción. Normalmente lleva algo de tiempo – y de dinero – pararse a redactar un testamento. Ese tiempo puede reducirse cuando se produce el nacimiento de nuestros hijos, o cuando nuestra salud nos empieza a dar avisos. Esas son las razones más comunes por las que la gente comienza a pensar en su última voluntad y testamento, pero ¿son las únicas razones?

Verdaderamente, cada persona adulta debe tener un testamento – incluso si su propiedad no tiene activos significativos – y estas son las razones.

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PLAN DE ATENCIÓN MÉDICA:

Incluso si usted no tiene demasiadas pertenencias, sería importante redactar un simple testamento con instrucciones sobre cómo le gustaría que se manejase el cuidado de su salud en caso de que usted mismo no pueda tomar sus propias decisiones.

¿Quiere que su vida se mantenga de manera artificial, incluso si sufre un gran dolor? ¿Y si se encuentra en un estado vegetativo? Pongamos que usted está en un estado de coma, y los médicos no saben si se recuperará. Podrían mantenerlo con vida, pero si lo hace es probable que usted y sus familiares cercanos se arruinen. ¿Qué le gustaría que ocurriese?

Estas son unas decisiones muy complicadas y personales. De forma ideal, usted debe tomar estas decisiones por sí mismo. Un simple testamento con un plan de atención médica estándar, cubrirían extensas categorías de las circunstancias, por lo que sus seres queridos tendrían una idea de cuáles son sus deseos dada la situación. Al menos, puede nombrar a la persona que desea que tome esas decisiones en su nombre.

La verdad es que no es justo poner a sus seres queridos en esa situación en la que tienen que tomar estas decisiones sin una pauta.

Con un poco de suerte esta situación no llegará. Sin embargo, el tiempo y el dinero que puede gastar en cubrir estas contingencias son tan mínimos que probablemente no hay una buena razón para no tener un plan de atención médica.

Y, si va a hacer un plan de atención médica, ¿por qué no incluirlos en un testamento?

CONTROL DEL REPARTO:

Supongo que si, realmente, no se poseen demasiados bienes, la distribución no es un problema. Pero, su testamento no caducará. Con suerte, acabara teniendo algunos activos en un futuro, así que ¿por qué no poner los bienes en orden?

Después de todo, hacer un testamento lo antes posible, puede conducirle a aclararse más, a tomar decisiones de manera más objetiva sobre quién se lleva qué.

En cualquier caso, la mayoría de las personas tienen dinero en efectivo, beneficios del seguro, bienes inmuebles, vehículos, etc, que justificarían el gasto nominal de la redacción de un testamento.

El capítulo 732 de los Estatutos de Florida cubre la sucesión intestada (el fallecimiento «intestado» se refiere a la defunción sin haber hecho testamento). Estas normas son rígidas y, tal vez, un poco arbitrarias. No hay lugar para el afecto o la necesidad o cualquiera de las cosas que, personalmente, pueda desear tener en cuenta. En general, no se permite que el juez considere nada fuera de este conjunto de reglas establecidas específicamente para personas que fallecen sin dejar testamento.

De este modo, a pesar de que todo el mundo sabe que usted estaba locamente enamorado de su pareja, el o ella no recibirá nada. De la misma manera, si su hermano pequeño necesita la ayuda, más que su hermano mayor, la división será la misma. Y, si usted tienen la intención de divorciarse de su cónyuge y no puede soportar la idea de darle su empresa… Bueno, creo que ya capta la idea.

Sin un testamento formal, usted abandona por completo el control de su patrimonio. El juez solo puede seguir los estatutos – incluso si el resultado es exactamente el contrario que a usted le hubiese gustado.

Hay muchas historias tristes (y algunas divertidas) en cuanto al resultado de la sucesión intestada. Tal vez usted piense «bueno, si estoy muerto, no me importa lo que pase». Esto es cierto, pero, por otra parte, en este punto no se trata de usted, ¿verdad? Está organizando su presente para proteger a sus seres queridos en un futuro.

COSTES:

Aunque en Florida no hay impuestos de sucesión o impuesto sobre la propiedad – lo cual es una gran ventaja sobre otros estados – aún habrá gastos adicionales si usted fallece sin un testamento. Sin nada a mayores, es probable que haya gastos legales adicionales importantes que intervienen en la sucesión de su patrimonio si usted no deja nada indicado para guiar al tribunal con sus deseos.

NIÑOS:

Naturalmente, las cuestiones relacionadas con la tutela y la disponibilidad de los niños de otros matrimonios, son elementos muy importantes a tratar en su testamento. Si esa situación se corresponde con la suya, es probable que no necesite ser muy convincente. Hacer su vida sin un testamento es jugar con el bienestar y la felicidad de la gente más querida – y más vulnerable – que forma su vida.

PLANIFICACIÓN FISCAL:

La mayor parte de este artículo ha sido dirigida a demostrar que incluso las personas que podrían pensar que no necesitan un testamento, muy probablemente lo necesitan. En los artículos siguientes, se prestará más atención a los problemas claves y a las técnicas disponibles para solventarlos en personas cuyas propiedades son suficientemente grandes que justifican planificación fiscal y planificación sucesoria. Ahora bien, es necesario tener en cuenta que poseer un testamento es el primer paso hacia la planificación del patrimonio efectivo.

~ Jeff Harrington, Esq.